Imposto de Renda 2025 – veja novidades e quem tem que entregar

O período de entrega da Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física 2025 – Ano Base 2024 terá início em 15 de março, estendendo-se até 31 de maio deste ano. É fundamental que os contribuintes se organizem para evitar erros e cair na malha fina.

Ao iniciar a entrega, é crucial que o contribuinte busque os dados necessários para o preenchimento, verificando se estão entre os obrigados a enviar esse documento essencial. O programa já foi liberado e é recomendável já se preparar e ter certeza das melhores opções.
Com a liberação do programa também é recomendável a utilização da declaração pré-preenchida, que vem evoluindo em novos moldes, mais completa e informativa. Entretanto, é importante ressaltar que mesmo ao utilizar esse modelo, não há garantia de evitar a malha fina; todos os dados devem ser cuidadosamente verificados.

Segundo Richard Domingos, diretor tributário da Confirp Contabilidade, “Com o início da entrega, o contribuinte também tem que buscar os dados necessários para preenchimento e se atentar se estão entre os obrigados a enviar esse importante documento. Ainda não liberaram o programa, mas é interessante sempre preparar a declaração pré-preenchida, que vem evoluindo em novos moldes, muito mais completa e com mais informações. Mas, importante, mesmo entregando por esse modelo, isso não impede que o contribuinte vá para a malha-fina. É preciso checar e conferir todos os dados.”

Para aqueles que desejam estar nos primeiros lotes, Domingos destaca que é interessante utilizar a chave PIX como forma de pagamento e iniciar a elaboração da declaração com a opção pré-preenchida, garantindo prioridade no recebimento. Contudo, considerando o alto percentual da Taxa Selic, ele explica que pode ser vantajoso para quem não precisa do dinheiro imediatamente aguardar os últimos lotes, pois isso pode render mais que muitos investimentos do mercado.

O diretor da Confirp detalha as vantagens de entregar antes:

– Contribuintes com Imposto a Restituir, necessitando de recursos financeiros, receberão nos primeiros lotes.
– Livra-se do compromisso e do risco de perder o prazo.
– Mais tempo para ajustes e busca de documentos perdidos.
– Mais tempo para conferir a declaração, evitando omissões ou erros.

Já para quem opta por entregar nos últimos dias, há vantagens como:

– Contribuintes com Imposto a Restituir, sem urgência de recursos financeiros, poderão restituir nos últimos lotes, gerando uma correção monetária superior à maioria das aplicações financeiras (Juros Selic), sem incidência de imposto de renda sobre o rendimento.
– Quem precisa pagar novos valores de impostos pode planejar melhor o caixa para esse pagamento, postergando o prazo.

Domingos também destaca que muitas pessoas que não estão obrigadas podem enviar a declaração para receber uma restituição extra, especialmente aqueles que tiveram rendimentos tributáveis abaixo da faixa de corte da receita, mas tiveram Imposto de Renda Retido na Fonte por algum motivo, como o recebimento de valores relativos à rescisão trabalhista.

Quanto a quem está obrigado a entregar, incluem-se:

1. Quem recebeu rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma foi superior a R$ 33.888,00;
2. Quem recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 200.000,00;
3. Quem obteve, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens ou direitos, sujeito à incidência do imposto de renda;
4. Quem realizou operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas:
   • cuja soma tenha sido superior a R$ 40.000,00; ou
   • com apuração de ganhos líquidos sujeitos à incidência do imposto;
5. Relativamente à atividade rural, quem:
   • obteve receita bruta em valor superior a R$ 169.440,00;
   • pretenda compensar, no ano-calendário de 2024 ou posteriores, prejuízos de anos-calendário anteriores ou do próprio ano-calendário de 2024;
6. Quem teve, em 31 de dezembro, a posse ou a propriedade de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ 800.000,00;
   • Estará dispensado da entrega da DIRPF, se o contribuinte enquadrar apenas nesse item, se seus bens e direitos estiverem lançados na declaração do cônjuge ou companheiro, desde que seus bens privativos não ultrapassem o limite estabelecido nesse item;
7. Quem passou à condição de residente no Brasil em qualquer mês e nesta condição se encontrava em 31 de dezembro;
8. Quem optou pela isenção do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imóveis residenciais, cujo produto da venda seja aplicado na aquisição de imóveis residenciais localizados no País, no prazo de 180 dias contados da celebração do contrato de venda, nos termos do art. 39 da Lei nº 11.196, de 21 de novembro de 2005;
9. Quem optou pelo regime de transparência fiscal em entidades controladas conforme estabelecido no art. 8º da Lei nº 14.754, de 12 de dezembro de 2023;
10. Quem teve, em 31 de dezembro, a titularidade de trust e demais contratos regidos por lei estrangeira com características similares a este, conforme estabelecido nos art. 10º a 13º da Lei nº 14.754, de 12 de dezembro de 2023;
11. Quem optou pela atualização a valor de bens imóveis pagando ganho de capital diferenciado de 4% de imposto até dezembro de 2024 conforme estabelecido no art. 6º da Lei nº 14.973, de 16 de setembro de 2024;
12. Quem teve rendimentos de aplicações financeiras no exterior e de lucros e dividendos de entidades controladas conforme art. 2º a 6º-A da Lei nº 14.754, de 12 de dezembro de 2023.

Principais Novidades para DIRPF 2025 Ano Base 2024

1. Rendimentos Tributáveis – Atualização do Limite de Obrigatoriedade
   A partir desse ano, as pessoas físicas que auferirem rendimentos tributáveis acima de R$ 33.888,00 estarão obrigadas a entregar a DIRPF 2025 e não mais R$ 30.639,90 de 2024 (ano base 2023).
2. Rendimentos da Atividade Rural – Atualização do Limite de Obrigatoriedade
   A partir desse ano, as pessoas físicas que auferirem rendimentos da atividade rural acima de R$ 169.440,00 estarão obrigadas a entregar a DIRPF 2025 e não mais R$ 153.199,50 de 2024 (ano base 2023).
3. Opção pela Atualização a Valor de Mercado de Bens Imóveis Pagando IR sobre Ganho de Capital Diferenciado de 4% até Dezembro conforme Lei 14.973 de 16 de setembro de 2024.
4. Quem Teve Rendimentos de Aplicações Financeiras no Exterior ou de Lucros e Dividendos Passam a Estar Obrigados a Entregar a Declaração conforme Lei 14.754 de 13 de dezembro de 2023.
5. Rendimentos de Aplicações Financeiras no Exterior ou de Lucros e Dividendos Passaram a Ser Tributados a Alíquota Exclusiva de 15% na Declaração conforme Lei 14.754 de 13 de dezembro de 2023.
6. Bens que Representem Investimentos no Exterior, Passou a Permitir a Inclusão de Rendimento e Imposto Pago (no Brasil ou Exterior).
7. Criação da Ficha Demonstrativo de Apuração do Imposto de Renda sobre Aplicação Financeira e de Lucros e Dividendos no Exterior conforme Lei 14.754 de 13 de dezembro de 2023.
8. Declaração Pré-preenchida Trará Informações de Contas Bancárias Mantidas no Exterior.
9. Exclusão de Campos da Declaração
   Fora excluído da declaração os campos:
   a. Título de Eleitor;
   b. Consulado/Embaixada (para contribuintes residentes no exterior);
   c. Número do Recibo da Declaração Anterior (para declarações online).
10. Ajustes Técnicos na Ficha de Bens e Direitos
    A ficha de bens e direitos teve as seguintes adequações:
    a. Excluído o código “Outros Bens” (necessidade de reclassificar esses bens) e outros três códigos;
    b. Criados seis novos códigos para holding, garagem, leasing, dentre outros;
    c. Alterações no nome de treze bens para melhor classificação;
    d. Onze bens passaram a ser exclusivos no Brasil.