{"id":31205,"date":"2026-10-09T17:29:56","date_gmt":"2026-10-09T20:29:56","guid":{"rendered":"https:\/\/confirp.com.br\/?p=31205"},"modified":"2026-10-09T17:29:56","modified_gmt":"2026-10-09T20:29:56","slug":"impostos-venda-ativos-empresa-o-que-calcular","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/confirp.com.br\/es\/impostos-venda-ativos-empresa-o-que-calcular\/","title":{"rendered":"Impostos na venda de ativos da empresa: o que calcular antes de fechar o neg\u00f3cio"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">Vender uma m\u00e1quina, um ve\u00edculo ou um im\u00f3vel da empresa parece uma opera\u00e7\u00e3o simples: h\u00e1 um comprador, um pre\u00e7o e um contrato. Mas o <\/span><b>valor negociado n\u00e3o \u00e9 o valor que sobra no caixa<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Entre o pre\u00e7o de venda e o dinheiro dispon\u00edvel existem <\/span><b>tributos sobre o ganho<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, custos de transfer\u00eancia, despesas com documenta\u00e7\u00e3o e, \u00e0s vezes, efeitos no controle de cr\u00e9ditos fiscais.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O erro mais comum \u00e9 descobrir a conta depois da assinatura. Por isso, este guia mostra <\/span><b>como estimar os impostos na venda de ativos da empresa antes de concluir a opera\u00e7\u00e3o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, com exemplos num\u00e9ricos contextualizados para empresas de S\u00e3o Paulo.<\/span><\/p>\n<p><b>Resposta r\u00e1pida:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> na maioria das vendas de bens do ativo imobilizado, o principal tributo \u00e9 o <\/span><b>imposto de renda sobre o ganho de capital<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (IRPJ e CSLL, ou apenas IRPJ no Simples Nacional), calculado sobre a diferen\u00e7a positiva entre o pre\u00e7o de venda e o <\/span><b>valor cont\u00e1bil<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> do bem. ICMS, ISS, PIS, Cofins e ITBI s\u00f3 entram na conta quando a natureza da opera\u00e7\u00e3o os justifica. Todos os valores deste artigo s\u00e3o ilustrativos e est\u00e3o sujeitos a altera\u00e7\u00f5es legais.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-large wp-image-31206\" title=\"Infogr\u00e1fico sobre impostos na venda de ativos\" src=\"https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Infografico-sobre-impostos-na-venda-de-ativos-1024x1024.png\" alt=\"Infogr\u00e1fico sobre impostos na venda de ativos\" width=\"800\" height=\"800\" srcset=\"https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Infografico-sobre-impostos-na-venda-de-ativos-1024x1024.png 1024w, https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Infografico-sobre-impostos-na-venda-de-ativos-300x300.png 300w, https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Infografico-sobre-impostos-na-venda-de-ativos-150x150.png 150w, https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Infografico-sobre-impostos-na-venda-de-ativos-768x768.png 768w, https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Infografico-sobre-impostos-na-venda-de-ativos.png 1254w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><b>O que s\u00e3o ativos empresariais e quais podem gerar impostos na venda?<\/b><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><b>Ativos empresariais<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> s\u00e3o bens e direitos que a empresa controla e dos quais espera obter benef\u00edcios econ\u00f4micos. Na pr\u00e1tica, os mais comuns em uma venda s\u00e3o:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/confirp.com.br\/troca-de-equipamentos-da-empresa-impactos-contabeis-e-tributarios\/\"><b>M\u00e1quinas e equipamentos<\/b> <\/a><span style=\"font-weight: 400;\">usados na produ\u00e7\u00e3o ou na presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Ve\u00edculos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> registrados em nome da empresa.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Im\u00f3veis<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> usados na opera\u00e7\u00e3o, mantidos como investimento ou destinados \u00e0 venda.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Participa\u00e7\u00f5es societ\u00e1rias<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, como cotas e a\u00e7\u00f5es de outras empresas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Intang\u00edveis<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, como marcas, softwares e direitos.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A tributa\u00e7\u00e3o muda conforme a <\/span><b>classifica\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Um bem do <\/span><b>ativo imobilizado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (usado na atividade e mantido por longo prazo) segue regras diferentes das de uma mercadoria destinada \u00e0 revenda, que \u00e9 <\/span><b>estoque<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Uma concession\u00e1ria que vende ve\u00edculos do estoque tem receita operacional. Uma ind\u00fastria que vende o caminh\u00e3o da pr\u00f3pria frota tem <\/span><b>aliena\u00e7\u00e3o de ativo imobilizado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tamb\u00e9m pesam o<\/span><a href=\"https:\/\/confirp.com.br\/reducao-de-impostos-estrategias-para-diferentes-regimes-tributarios\/\"> <b>regime tribut\u00e1rio<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real) e a diferen\u00e7a entre o <\/span><b>pre\u00e7o de venda<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e o <\/span><b>valor cont\u00e1bil ou fiscal<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> do bem. Quanto maior essa diferen\u00e7a, maior tende a ser o ganho tribut\u00e1vel.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><b>Quais impostos devem ser calculados antes de vender um ativo da empresa?<\/b><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nem todos os tributos incidem ao mesmo tempo. A an\u00e1lise parte da natureza do bem e da opera\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4><b>Como o IRPJ e a CSLL incidem sobre o ganho de capital?<\/b><\/h4>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O <\/span><b>IRPJ<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e a <\/span><b>CSLL<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> incidem sobre o <\/span><a href=\"https:\/\/confirp.com.br\/ganho-de-capital-na-empresa\/\"><b>ganho de capital<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, que \u00e9 a diferen\u00e7a positiva entre o valor da aliena\u00e7\u00e3o e o valor cont\u00e1bil do bem. Para bens do ativo n\u00e3o circulante, a<\/span><a href=\"https:\/\/www.gov.br\/receitafederal\/pt-br\"><span style=\"font-weight: 400;\"> Receita Federal <\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">trata o ganho dessa forma, conforme o <\/span><b>art. 215 da Instru\u00e7\u00e3o Normativa RFB n\u00ba 1.700\/2017<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. As al\u00edquotas gerais s\u00e3o de <\/span><b>15% de IRPJ<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, mais <\/span><b>adicional de 10%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000 por m\u00eas (R$ 60.000 por trimestre), e <\/span><b>9% de CSLL<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, segundo a <\/span><b>Lei n\u00ba 9.249\/1995<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e a <\/span><b>Lei n\u00ba 7.689\/1988<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4><b>E o PIS e a Cofins?<\/b><\/h4>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Depende do regime. No <\/span><b>Lucro Presumido<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, as empresas costumam seguir o regime <\/span><b>cumulativo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (0,65% de PIS e 3% de Cofins), que incide sobre a receita da atividade principal.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A venda de um bem do imobilizado, em regra, n\u00e3o integra essa receita. No <\/span><b>Lucro Real<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, em regime <\/span><b>n\u00e3o cumulativo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (1,65% e 7,6%), o tema \u00e9 mais sens\u00edvel, e o tratamento do resultado da venda de imobilizado deve ser confirmado caso a caso. No <\/span><a href=\"https:\/\/confirp.com.br\/parcelamento-do-simples-nacional-como-funciona-regras-prazos-vantagens\/\"><b>Simples Nacional<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, a receita dessa venda n\u00e3o entra no c\u00e1lculo do DAS quando os requisitos s\u00e3o cumpridos, como veremos adiante.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4><b>Quando h\u00e1 ICMS na venda?<\/b><\/h4>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O <\/span><b>ICMS<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> incide sobre opera\u00e7\u00f5es de <\/span><b>circula\u00e7\u00e3o de mercadorias<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Quando a empresa vende <\/span><b>mercadorias<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, como estoque, h\u00e1 incid\u00eancia conforme a legisla\u00e7\u00e3o paulista. Na venda de um bem do ativo imobilizado por quem n\u00e3o o comercializa, o entendimento predominante \u00e9 que <\/span><b>n\u00e3o h\u00e1 opera\u00e7\u00e3o mercantil<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> sujeita ao imposto. Mesmo assim, vale conferir o <\/span><b>Regulamento do ICMS de S\u00e3o Paulo (RICMS\/SP)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e o controle de <\/span><b>cr\u00e9ditos do ativo permanente (CIAP)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, porque a sa\u00edda do bem tem reflexos nesse controle.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4><b>O ISS entra na conta?<\/b><\/h4>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">S\u00f3 quando a opera\u00e7\u00e3o envolve <\/span><b>efetivamente um servi\u00e7o tribut\u00e1vel<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, como instala\u00e7\u00e3o, montagem ou manuten\u00e7\u00e3o contratada junto com a venda. A <\/span><b>simples venda de um bem n\u00e3o gera ISS<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4><b>E o ITBI nas vendas de im\u00f3veis?<\/b><\/h4>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O <\/span><b>ITBI<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e9 o imposto municipal sobre a <\/span><b>transmiss\u00e3o onerosa de im\u00f3veis<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Em S\u00e3o Paulo, ele costuma ser suportado pelo <\/span><b>comprador<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, e n\u00e3o incide sobre o ganho da empresa vendedora. Os tributos sobre o resultado do vendedor (IRPJ e CSLL) s\u00e3o <\/span><b>independentes<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> do ITBI.<\/span><\/p>\n<p><b>Em resumo:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> a venda de um ativo n\u00e3o significa que todos esses tributos sejam devidos. A regra \u00e9 identificar, opera\u00e7\u00e3o por opera\u00e7\u00e3o, quais deles realmente se aplicam.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><b>Como calcular os impostos na venda de ativos conforme o regime tribut\u00e1rio?<\/b><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A tributa\u00e7\u00e3o da aliena\u00e7\u00e3o de ativos pode seguir regras pr\u00f3prias, <\/span><b>diferentes da tributa\u00e7\u00e3o das vendas operacionais<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Por isso, n\u00e3o existe uma al\u00edquota \u00fanica para todas as empresas.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4><b>Como funciona no Lucro Presumido?<\/b><\/h4>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No <\/span><b>Lucro Presumido<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, a empresa apura o IRPJ e a CSLL sobre uma base presumida da receita da atividade. O <\/span><b>ganho de capital<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e9 somado a essa base <\/span><b>integralmente, sem aplicar o percentual de presun\u00e7\u00e3o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, conforme o <\/span><b>art. 25 da Lei n\u00ba 9.430\/1996<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. \u00c9 um ponto que surpreende muitos empres\u00e1rios: o ganho n\u00e3o recebe o \u201cdesconto\u201d da presun\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4><b>Como funciona no Lucro Real?<\/b><\/h4>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No <\/span><b>Lucro Real<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, o ganho entra no <\/span><b>resultado cont\u00e1bil<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> do per\u00edodo e passa pelos <\/span><b>ajustes fiscais<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (adi\u00e7\u00f5es e exclus\u00f5es) para chegar ao <\/span><b>lucro tribut\u00e1vel<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Diferen\u00e7as entre a deprecia\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil e a fiscal, controladas no e-Lalur, influenciam o resultado.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se o bem teve deprecia\u00e7\u00e3o acelerada para fins fiscais, esses ajustes devem ser revertidos na venda. Eventuais <\/span><b>preju\u00edzos fiscais<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> podem compensar o lucro, respeitado o <\/span><b>limite de 30%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> previsto na legisla\u00e7\u00e3o (<\/span><b>Lei n\u00ba 9.065\/1995<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">).<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4><b>E no Simples Nacional?<\/b><\/h4>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No <\/span><b>Simples Nacional<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, a venda de <\/span><b>bens do ativo imobilizado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> n\u00e3o comp\u00f5e a receita bruta do regime e, em regra, <\/span><b>n\u00e3o deve ser tratada como receita comum no DAS<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Isso vale desde que os requisitos da <\/span><b>Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 140\/2018 (art. 2\u00ba, \u00a7\u00a7 5\u00ba e 6\u00ba)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> sejam cumpridos.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Na pr\u00e1tica, o bem precisa estar <\/span><b>classificado no ativo imobilizado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e ter sido mantido pela empresa por prazo m\u00ednimo de <\/span><b>12 meses<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Se a venda ocorrer antes disso, a Receita Federal entende que a receita pode integrar a base do DAS (<\/span><b>Solu\u00e7\u00f5es de Consulta Cosit n\u00ba 67\/2016 e n\u00ba 194\/2018<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">).<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cumpridos os requisitos, a empresa apura o <\/span><b>ganho de capital<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, que \u00e9 tributado pelo <\/span><b>IRPJ fora do <\/b><a href=\"https:\/\/confirp.com.br\/das-simples-nacional-quais-impostos-estao-incluidos-guia-unificada\/\"><b>DAS<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, por meio de <\/span><a href=\"https:\/\/confirp.com.br\/darf-o-que-e-quem-deve-emitir-como-calcular-o-imposto-corretamente\/\"><b>DARF <\/b><\/a><b>pr\u00f3pria<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (c\u00f3digo 0507), com pagamento at\u00e9 o \u00faltimo dia \u00fatil do m\u00eas seguinte ao do ganho. As al\u00edquotas seguem a tabela progressiva do <\/span><b>art. 21 da Lei n\u00ba 8.981\/1995<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, que come\u00e7a em <\/span><b>15% sobre a parcela do ganho de at\u00e9 R$ 5 milh\u00f5es<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><b>Quanto uma empresa de S\u00e3o Paulo pode pagar de impostos na venda de um ativo?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Os exemplos abaixo mostram a <\/span><b>mem\u00f3ria de c\u00e1lculo completa<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Todos usam estas <\/span><b>premissas ilustrativas<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">As empresas est\u00e3o sediadas em <\/span><b>S\u00e3o Paulo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e vendem o bem <\/span><b>dentro do estado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">A deprecia\u00e7\u00e3o segue <\/span><b>taxas fiscais usuais<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: 10% ao ano para m\u00e1quinas, 20% para ve\u00edculos e 4% para edifica\u00e7\u00f5es (terrenos n\u00e3o s\u00e3o depreciados).<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">No Lucro Presumido e no Lucro Real, a base trimestral da empresa <\/span><b>j\u00e1 ultrapassa R$ 60.000<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, de modo que o <\/span><b>adicional de 10% do IRPJ<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> recai sobre todo o ganho. Se a base for menor, o adicional ser\u00e1 menor.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>N\u00e3o h\u00e1 custos de venda<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> nos exemplos. Eles s\u00e3o tratados na se\u00e7\u00e3o sobre custos adicionais.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Os resultados s\u00e3o <\/span><b>estimativas<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, e n\u00e3o al\u00edquotas aplic\u00e1veis automaticamente a qualquer empresa.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><b>Aten\u00e7\u00e3o:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> todos os valores, al\u00edquotas e estimativas est\u00e3o sujeitos a altera\u00e7\u00f5es legais e dependem das caracter\u00edsticas de cada opera\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><b>Exemplo 1: venda de uma m\u00e1quina acima do valor cont\u00e1bil (Lucro Presumido)<\/b><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Uma ind\u00fastria paulista, no <\/span><b>Lucro Presumido<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, vende uma m\u00e1quina comprada h\u00e1 5 anos.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Valor de aquisi\u00e7\u00e3o: <\/span><b>R$ 400.000<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Deprecia\u00e7\u00e3o acumulada (10% ao ano por 5 anos): <\/span><b>R$ 200.000<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Valor cont\u00e1bil: R$ 400.000 menos R$ 200.000 = <\/span><b>R$ 200.000<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pre\u00e7o de venda: <\/span><b>R$ 260.000<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Ganho de capital:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> R$ 260.000 menos R$ 200.000 = <\/span><b>R$ 60.000<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tributos sobre o ganho:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">IRPJ de 15%: R$ 9.000<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Adicional de 10%: R$ 6.000<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">CSLL de 9%: R$ 5.400<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Total estimado: R$ 20.400<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Pela premissa de que o PIS e a Cofins cumulativos n\u00e3o incidem sobre a venda de imobilizado e de que n\u00e3o h\u00e1 ICMS, o valor que permanece com a empresa \u00e9 de aproximadamente <\/span><b>R$ 239.600<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (R$ 260.000 menos R$ 20.400), antes de outros custos.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><b>Exemplo 2: venda de um im\u00f3vel empresarial com ganho (Lucro Presumido)<\/b><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Uma empresa de servi\u00e7os, no <\/span><b>Lucro Presumido<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, vende um im\u00f3vel registrado no ativo imobilizado, adquirido h\u00e1 8 anos.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Valor de aquisi\u00e7\u00e3o: <\/span><b>R$ 3.000.000<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, sendo R$ 1.200.000 de terreno e R$ 1.800.000 de edifica\u00e7\u00e3o<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Deprecia\u00e7\u00e3o acumulada da edifica\u00e7\u00e3o (4% ao ano por 8 anos = 32%): <\/span><b>R$ 576.000<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Valor cont\u00e1bil: R$ 3.000.000 menos R$ 576.000 = <\/span><b>R$ 2.424.000<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pre\u00e7o de venda: <\/span><b>R$ 4.000.000<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Ganho de capital:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> R$ 4.000.000 menos R$ 2.424.000 = <\/span><b>R$ 1.576.000<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tributos sobre o ganho:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">IRPJ de 15%: R$ 236.400<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Adicional de 10%: R$ 157.600<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">CSLL de 9%: R$ 141.840<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Total estimado: R$ 535.840<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O valor remanescente \u00e9 de aproximadamente <\/span><b>R$ 3.464.160<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, antes de comiss\u00f5es e despesas de transfer\u00eancia. O <\/span><b>ITBI<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, que na capital paulista costuma ser de 3% sobre o valor da opera\u00e7\u00e3o (cerca de R$ 120.000 neste caso), \u00e9 em regra <\/span><b>custo do comprador<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e n\u00e3o reduz o resultado da vendedora. Confirme sempre a al\u00edquota e a regra vigentes na prefeitura do munic\u00edpio.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><b>Exemplo 3: venda de um ve\u00edculo do ativo imobilizado (Simples Nacional e Lucro Presumido)<\/b><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Uma empresa vende uma van de entregas comprada h\u00e1 4 anos.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Valor de aquisi\u00e7\u00e3o: <\/span><b>R$ 180.000<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Deprecia\u00e7\u00e3o acumulada (20% ao ano por 4 anos = 80%): <\/span><b>R$ 144.000<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Valor cont\u00e1bil: <\/span><b>R$ 36.000<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pre\u00e7o de venda: <\/span><b>R$ 70.000<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Ganho de capital:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> R$ 70.000 menos R$ 36.000 = <\/span><b>R$ 34.000<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><b>Cen\u00e1rio A: Simples Nacional.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> O valor da venda n\u00e3o entra no DAS, desde que os requisitos sejam cumpridos. O IRPJ sobre o ganho, na primeira faixa da tabela, \u00e9 de 15%: R$ 34.000 \u00d7 15% = <\/span><b>R$ 5.100<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, pagos em DARF. A empresa fica com cerca de <\/span><b>R$ 64.900<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><b>Cen\u00e1rio B: Lucro Presumido.<\/b><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">IRPJ de 15%: R$ 5.100<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Adicional de 10%: R$ 3.400<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">CSLL de 9%: R$ 3.060<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Total estimado: R$ 11.560<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A empresa fica com cerca de <\/span><b>R$ 58.440<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. O mesmo ve\u00edculo, vendido pelo mesmo pre\u00e7o, gera uma carga diferente conforme o regime.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><b>Exemplo 4: mesmo pre\u00e7o de venda, resultados diferentes<\/b><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Duas empresas paulistas vendem uma m\u00e1quina equivalente por <\/span><b>R$ 500.000<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, mas com hist\u00f3ricos diferentes.<\/span><\/p>\n<p><b>Empresa X, no Lucro Presumido:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> custo de R$ 600.000, deprecia\u00e7\u00e3o acumulada de R$ 450.000 e valor cont\u00e1bil de <\/span><b>R$ 150.000<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. O ganho \u00e9 de <\/span><b>R$ 350.000<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">IRPJ de 15%: R$ 52.500<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Adicional de 10%: R$ 35.000<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">CSLL de 9%: R$ 31.500<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Total estimado: R$ 119.000<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Valor remanescente: cerca de <\/span><b>R$ 381.000<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><b>Empresa Y, no Lucro Real:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> custo de R$ 600.000, deprecia\u00e7\u00e3o acumulada de R$ 150.000 e valor cont\u00e1bil de <\/span><b>R$ 450.000<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. O ganho \u00e9 de <\/span><b>R$ 50.000<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">IRPJ de 15%: R$ 7.500<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Adicional de 10%: R$ 5.000<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">CSLL de 9%: R$ 4.500<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">PIS e Cofins de 9,25% sobre o ganho, adotando a <\/span><b>premissa conservadora<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de que ele integra a base n\u00e3o cumulativa: R$ 4.625<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Total estimado: R$ 21.625<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Valor remanescente: cerca de <\/span><b>R$ 478.375<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A diferen\u00e7a de quase <\/span><b>R$ 97.000<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> vem principalmente do <\/span><b>custo cont\u00e1bil do bem<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, e n\u00e3o apenas do regime. Por isso \u00e9 essencial conhecer o valor cont\u00e1bil e fiscal antes de negociar o pre\u00e7o. A premissa de PIS e Cofins no Lucro Real deve ser confirmada, pois o tema admite interpreta\u00e7\u00f5es.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-large wp-image-31208\" title=\"Gemini Generated Image adgdnkadgdnkadgd\" src=\"https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image_adgdnkadgdnkadgd-1024x572.jpg\" alt=\"Gemini Generated Image adgdnkadgdnkadgd\" width=\"800\" height=\"447\" srcset=\"https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image_adgdnkadgdnkadgd-1024x572.jpg 1024w, https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image_adgdnkadgdnkadgd-300x167.jpg 300w, https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image_adgdnkadgdnkadgd-768x429.jpg 768w, https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image_adgdnkadgdnkadgd-1536x857.jpg 1536w, https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image_adgdnkadgdnkadgd-2048x1143.jpg 2048w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><b>Como calcular o ganho de capital na venda de um ativo empresarial?<\/b><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Quatro conceitos costumam ser confundidos:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Pre\u00e7o de venda<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e9 o valor acordado com o comprador.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Valor cont\u00e1bil<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e9 o custo de aquisi\u00e7\u00e3o menos a deprecia\u00e7\u00e3o, amortiza\u00e7\u00e3o ou exaust\u00e3o acumuladas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Valor fiscal<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e9 o custo considerado pela legisla\u00e7\u00e3o, que pode diferir do cont\u00e1bil por ajustes no Lucro Real.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Ganho de capital<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e9 a diferen\u00e7a positiva entre o valor da aliena\u00e7\u00e3o e o valor cont\u00e1bil.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A f\u00f3rmula did\u00e1tica \u00e9:<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><b>Ganho de capital = pre\u00e7o de venda \u2212 (custo de aquisi\u00e7\u00e3o \u2212 deprecia\u00e7\u00e3o acumulada)<\/b><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Veja como a deprecia\u00e7\u00e3o muda o resultado. Um equipamento comprado por R$ 100.000 e vendido por R$ 80.000 parece gerar um preju\u00edzo de R$ 20.000 se compararmos apenas compra e venda. Mas, com <\/span><b>R$ 50.000 de deprecia\u00e7\u00e3o acumulada<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, o valor cont\u00e1bil \u00e9 de R$ 50.000, e o <\/span><b>ganho tribut\u00e1vel \u00e9 de R$ 30.000<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por isso, <\/span><b>o c\u00e1lculo n\u00e3o deve ser feito apenas subtraindo o pre\u00e7o de compra do pre\u00e7o de venda<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Contam a classifica\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil, os ajustes fiscais, as regras de deprecia\u00e7\u00e3o e o regime da empresa. Se a venda gerar <\/span><b>perda<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (valor de venda abaixo do valor cont\u00e1bil), o tratamento dessa perda tamb\u00e9m depende do regime e das regras de dedutibilidade.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><b>A venda de um im\u00f3vel empresarial tem tributa\u00e7\u00e3o diferente da venda de m\u00e1quinas e equipamentos?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sim, em v\u00e1rios pontos. O primeiro \u00e9 a <\/span><b>classifica\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Im\u00f3vel no ativo imobilizado:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e9 usado na atividade. A venda gera ganho de capital, calculado pelo valor cont\u00e1bil (terreno sem deprecia\u00e7\u00e3o e edifica\u00e7\u00e3o depreciada).<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Im\u00f3vel como propriedade para investimento:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> segue l\u00f3gica semelhante, com ganho sobre o valor cont\u00e1bil, e o Simples Nacional aplica regras pr\u00f3prias, inclusive quando o bem \u00e9 reclassificado para venda (<\/span><b>IN RFB n\u00ba 1.700\/2017, art. 215<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">).<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Im\u00f3vel destinado \u00e0 venda como atividade da empresa:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> tem natureza de estoque. Nesse caso, a receita integra a atividade, e o <\/span><b>Lucro Presumido<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> utiliza percentuais de presun\u00e7\u00e3o pr\u00f3prios, com incid\u00eancia de PIS e Cofins.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Antes da venda, \u00e9 preciso verificar o <\/span><b>custo fiscal<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, a escritura de aquisi\u00e7\u00e3o, as benfeitorias comprovadas e a separa\u00e7\u00e3o entre terreno e edifica\u00e7\u00e3o. Sem esses documentos, o ganho pode ser calculado de forma errada.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tamb\u00e9m \u00e9 importante <\/span><b>separar os custos de transmiss\u00e3o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> dos tributos sobre o ganho. O <\/span><b>ITBI<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, a <\/span><b>escritura<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e o <\/span><b>registro<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> pertencem \u00e0 transfer\u00eancia do im\u00f3vel e, na pr\u00e1tica, costumam recair sobre o comprador, mas isso depende do contrato. J\u00e1 o <\/span><b>IRPJ<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e a <\/span><b>CSLL<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> incidem sobre o resultado da empresa vendedora.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><b>Quais custos al\u00e9m dos impostos devem entrar na conta antes de fechar o neg\u00f3cio?<\/b><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Os impostos s\u00e3o apenas parte do custo da opera\u00e7\u00e3o. Considere tamb\u00e9m:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Avalia\u00e7\u00e3o do bem<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, por laudo t\u00e9cnico ou per\u00edcia.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Regulariza\u00e7\u00e3o documental<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, como certid\u00f5es, matr\u00edculas e regulariza\u00e7\u00f5es de cadastro.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Baixa de gravames<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, como aliena\u00e7\u00e3o fiduci\u00e1ria e hipotecas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Comiss\u00f5es<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de corretores ou intermedi\u00e1rios.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Custos contratuais<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, como honor\u00e1rios jur\u00eddicos e cont\u00e1beis.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Registros e emolumentos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, quando suportados pela empresa.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Veja o efeito no caixa. No Exemplo 2, o valor remanescente \u00e9 de R$ 3.464.160. Se a empresa pagar <\/span><b>4% de comiss\u00e3o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (R$ 160.000), o caixa cai para cerca de <\/span><b>R$ 3.304.160<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Esse efeito econ\u00f4mico \u00e9 real, <\/span><b>mesmo que a despesa nem sempre seja dedut\u00edvel<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para fins fiscais. Por isso, nenhuma despesa deve ser presumida como dedut\u00edvel sem an\u00e1lise.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><b>Como o planejamento tribut\u00e1rio pode evitar preju\u00edzos na venda de ativos?<\/b><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O <\/span><b>planejamento tribut\u00e1rio na venda de ativos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e9 uma an\u00e1lise pr\u00e9via, e n\u00e3o uma forma de reduzir impostos a qualquer custo. Ele permite:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Comparar cen\u00e1rios<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de pre\u00e7o, prazo e forma de pagamento.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Estimar o valor l\u00edquido<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> que ficar\u00e1 dispon\u00edvel.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Avaliar o momento da opera\u00e7\u00e3o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, inclusive em rela\u00e7\u00e3o ao per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Revisar a documenta\u00e7\u00e3o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e a classifica\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Identificar o tratamento correto<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> do bem e do regime.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A decis\u00e3o de vender, substituir ou reorganizar o patrim\u00f4nio deve considerar crit\u00e9rios <\/span><b>cont\u00e1beis, fiscais, financeiros e jur\u00eddicos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> ao mesmo tempo. Uma venda que parece vantajosa pelo pre\u00e7o pode ser menos interessante depois da carga tribut\u00e1ria e dos custos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esse planejamento <\/span><b>n\u00e3o promete economia garantida<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e n\u00e3o se baseia em estruturas artificiais. O objetivo \u00e9 decidir com informa\u00e7\u00e3o e <\/span><b>cumprir a legisla\u00e7\u00e3o com seguran\u00e7a<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><b>Quais documentos devem ser conferidos antes de vender um ativo empresarial?<\/b><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Os documentos variam com o bem, mas geralmente incluem:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Nota fiscal de aquisi\u00e7\u00e3o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e <\/span><b>contrato de compra<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Registros cont\u00e1beis<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e <\/span><b>controle patrimonial<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (livro de ativo imobilizado ou equivalente).<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Hist\u00f3rico de deprecia\u00e7\u00e3o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Comprovantes de custos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de benfeitorias e melhorias.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Para im\u00f3veis: <\/span><b>matr\u00edcula atualizada<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, <\/span><b>escritura de aquisi\u00e7\u00e3o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, certid\u00f5es e comprovantes de <\/span><a href=\"https:\/\/confirp.com.br\/holding-paga-iptu\/\"><b>IPTU<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Para ve\u00edculos: <\/span><b>documento do ve\u00edculo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, comprovantes de d\u00e9bitos e baixa de gravames.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Contrato de venda<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e documentos necess\u00e1rios para formalizar a aliena\u00e7\u00e3o.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tamb\u00e9m \u00e9 fundamental conferir se os <\/span><b>registros cont\u00e1beis e fiscais correspondem \u00e0 situa\u00e7\u00e3o real do ativo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Um bem que existe fisicamente, mas est\u00e1 baixado na contabilidade (ou o contr\u00e1rio), muda o c\u00e1lculo do ganho e pode gerar autua\u00e7\u00f5es.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><b>Quais erros podem aumentar o custo tribut\u00e1rio da venda de um ativo?<\/b><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Os erros mais frequentes s\u00e3o:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Calcular os impostos <\/span><b>apenas sobre o pre\u00e7o de venda<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, quando a base \u00e9 o ganho.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Ignorar a deprecia\u00e7\u00e3o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> acumulada.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Usar <\/span><b>classifica\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil inadequada<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> do bem.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Aplicar as <\/span><b>regras do regime tribut\u00e1rio errado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Presumir que <\/span><b>toda venda de bem usado est\u00e1 livre de tributos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Fechar o contrato antes<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de estimar os efeitos fiscais.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">H\u00e1 ainda riscos operacionais: <\/span><b>documenta\u00e7\u00e3o incompleta<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, <\/span><b>apura\u00e7\u00e3o incorreta do ganho<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e falta de <\/span><b>integra\u00e7\u00e3o entre contabilidade, financeiro e jur\u00eddico<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Quando cada \u00e1rea trabalha isoladamente, o contrato pode ser assinado sem que ningu\u00e9m tenha calculado o impacto real.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-large wp-image-26084\" title=\"bg rev confirp\" src=\"https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/bg_rev-confirp-1024x560.jpg\" alt=\"confirp\" width=\"800\" height=\"438\" srcset=\"https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/bg_rev-confirp-1024x560.jpg 1024w, https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/bg_rev-confirp-300x164.jpg 300w, https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/bg_rev-confirp-768x420.jpg 768w, https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/bg_rev-confirp-1536x840.jpg 1536w, https:\/\/confirp.com.br\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/bg_rev-confirp-2048x1120.jpg 2048w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><b>Como a Confirp pode ajudar a empresa a calcular os impostos antes de vender um ativo?<\/b><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A <\/span><b>Confirp<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e9 uma parceira de <\/span><b>contabilidade consultiva<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, com <\/span><b>40 anos de mercado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, experi\u00eancia em contabilidade empresarial e atua\u00e7\u00e3o voltada \u00e0 <\/span><b>conformidade fiscal<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ao <\/span><b>planejamento tribut\u00e1rio<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e ao apoio \u00e0 tomada de decis\u00f5es.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Antes de uma venda de ativo, o acompanhamento cont\u00e1bil e tribut\u00e1rio ajuda a:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Avaliar o <\/span><b>tratamento fiscal<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> da opera\u00e7\u00e3o conforme o regime e a natureza do bem.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Conferir a documenta\u00e7\u00e3o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e a consist\u00eancia dos registros cont\u00e1beis.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Projetar os valores<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> envolvidos, comparando cen\u00e1rios.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Estimar o impacto no caixa<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> antes da assinatura.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se a sua empresa pretende vender um im\u00f3vel, uma m\u00e1quina, um ve\u00edculo ou outro bem do ativo, <\/span><b>procure a Confirp antes de concluir o neg\u00f3cio<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Uma an\u00e1lise pr\u00e9via permite avaliar os efeitos cont\u00e1beis e tribut\u00e1rios da opera\u00e7\u00e3o e tomar uma decis\u00e3o mais segura.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><b>Perguntas frequentes sobre impostos na venda de ativos empresariais<\/b><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4><b>1. Quais impostos uma empresa paga ao vender um ativo?<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Depende do bem e do regime. Em regra, incidem <\/span><b>IRPJ e CSLL sobre o ganho de capital<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (no Simples Nacional, apenas IRPJ fora do DAS). PIS, Cofins, ICMS e ISS s\u00f3 se aplicam em situa\u00e7\u00f5es espec\u00edficas, e o ITBI, nas vendas de im\u00f3veis, costuma ser do comprador.<\/span><\/p>\n<h4><b>2. Como calcular o imposto sobre o ganho de capital de uma empresa?<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Calcule o <\/span><b>ganho<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> subtraindo o valor cont\u00e1bil (custo menos deprecia\u00e7\u00e3o acumulada) do pre\u00e7o de venda. Sobre esse ganho, aplique as regras do regime: <\/span><b>15% de IRPJ, adicional de 10% quando aplic\u00e1vel e 9% de CSLL<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> no Lucro Presumido e no Lucro Real, ou a tabela de IRPJ do ganho de capital no Simples Nacional.<\/span><\/p>\n<h4><b>3. A empresa paga imposto sobre o valor total da venda ou apenas sobre o ganho?<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No caso de bens do ativo imobilizado, o imposto de renda incide <\/span><b>sobre o ganho<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, e n\u00e3o sobre o pre\u00e7o total. J\u00e1 a venda de <\/span><b>mercadorias<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e9 tributada como receita operacional, sobre o valor da venda, conforme o regime.<\/span><\/p>\n<h4><b>4. Como funciona a tributa\u00e7\u00e3o da venda de m\u00e1quinas e equipamentos usados?<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se forem bens do ativo imobilizado, a empresa apura o ganho de capital (pre\u00e7o menos valor cont\u00e1bil) e tributa esse resultado. Se forem mercadorias de uma empresa que revende equipamentos, a venda \u00e9 receita operacional. O ICMS depende dessa natureza e da legisla\u00e7\u00e3o do estado.<\/span><\/p>\n<h4><b>5. A venda de um ve\u00edculo registrado no CNPJ gera imposto?<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Pode gerar. Se o ve\u00edculo estiver no ativo imobilizado, o <\/span><b>ganho de capital<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e9 tributado conforme o regime. Se a empresa revende ve\u00edculos, a venda \u00e9 receita da atividade. Al\u00e9m disso, \u00e9 preciso cumprir as obriga\u00e7\u00f5es de transfer\u00eancia junto ao \u00f3rg\u00e3o de tr\u00e2nsito.<\/span><\/p>\n<h4><b>6. Como funciona a tributa\u00e7\u00e3o da venda de um im\u00f3vel empresarial?<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Depende da classifica\u00e7\u00e3o. Im\u00f3vel do ativo imobilizado gera <\/span><b>ganho de capital<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> sobre o valor cont\u00e1bil. Im\u00f3vel destinado \u00e0 venda como atividade segue o regime de receita operacional. O <\/span><b>ITBI<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> incide sobre a transmiss\u00e3o e, em regra, \u00e9 do comprador.<\/span><\/p>\n<h4><b>7. Empresas do Simples Nacional pagam imposto sobre a venda de bens do ativo imobilizado?<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A receita da venda <\/span><b>n\u00e3o entra no DAS<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se o bem for do imobilizado e os requisitos da Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 140\/2018 forem cumpridos. O <\/span><b>ganho de capital<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e9 tributado pelo IRPJ em DARF separada. Se a venda n\u00e3o cumprir os requisitos, a receita pode integrar a base do DAS.<\/span><\/p>\n<h4><b>8. Como a venda de um ativo \u00e9 tributada no Lucro Presumido?<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O <\/span><b>ganho de capital \u00e9 somado \u00e0 base de c\u00e1lculo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> do IRPJ e da CSLL, sem aplicar o percentual de presun\u00e7\u00e3o (art. 25 da Lei n\u00ba 9.430\/1996). Sobre essa parcela incidem <\/span><b>15% de IRPJ, adicional de 10% quando excedido o limite e 9% de CSLL<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<h4><b>9. Como funciona a tributa\u00e7\u00e3o da venda de ativos no Lucro Real?<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O ganho integra o <\/span><b>resultado cont\u00e1bil<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, que passa pelos <\/span><b>ajustes fiscais<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para formar o lucro tribut\u00e1vel sobre o qual incidem IRPJ e CSLL. Diferen\u00e7as entre deprecia\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil e fiscal e eventuais preju\u00edzos fiscais, com o limite de compensa\u00e7\u00e3o de 30%, entram na an\u00e1lise.<\/span><\/p>\n<h4><b>10. A deprecia\u00e7\u00e3o altera o c\u00e1lculo dos impostos na venda de um ativo?<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sim. A deprecia\u00e7\u00e3o acumulada <\/span><b>reduz o valor cont\u00e1bil<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, o que <\/span><b>aumenta o ganho<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> tribut\u00e1vel para um mesmo pre\u00e7o de venda. Ignor\u00e1-la leva a um c\u00e1lculo incorreto.<\/span><\/p>\n<h4><b>11. A empresa precisa emitir nota fiscal ao vender um bem do ativo imobilizado?<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Em geral, bens m\u00f3veis exigem <\/span><b>nota fiscal de sa\u00edda<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, usando CFOP pr\u00f3prio (como o 5.551 em opera\u00e7\u00f5es dentro do estado). Im\u00f3veis s\u00e3o formalizados por <\/span><b>escritura p\u00fablica e registro<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, e n\u00e3o por nota fiscal. Confirme a regra aplic\u00e1vel com a contabilidade.<\/span><\/p>\n<h4><b>12. \u00c9 poss\u00edvel calcular os impostos antes de assinar o contrato de venda?<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sim, e \u00e9 recomend\u00e1vel. Com valor de aquisi\u00e7\u00e3o, deprecia\u00e7\u00e3o, regime tribut\u00e1rio e pre\u00e7o proposto, \u00e9 poss\u00edvel <\/span><b>estimar o ganho, os tributos e o valor l\u00edquido<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> antes da assinatura, comparando cen\u00e1rios.<\/span><\/p>\n<h4><b>13. Quais documentos s\u00e3o necess\u00e1rios para apurar o ganho de capital?<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nota fiscal ou contrato de aquisi\u00e7\u00e3o, <\/span><b>controle patrimonial<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, <\/span><b>hist\u00f3rico de deprecia\u00e7\u00e3o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, registros cont\u00e1beis, comprovantes de benfeitorias e, para im\u00f3veis, matr\u00edcula e escritura. Eles comprovam o <\/span><b>custo e o valor cont\u00e1bil<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> do bem.<\/span><\/p>\n<h4><b>14. Como evitar erros fiscais na venda de um ativo empresarial?<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estime os efeitos fiscais <\/span><b>antes de fechar o contrato<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, confira a classifica\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil, mantenha a documenta\u00e7\u00e3o organizada e integre contabilidade, financeiro e jur\u00eddico. A an\u00e1lise de um contador evita apura\u00e7\u00f5es incorretas.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><b>Fontes oficiais e legisla\u00e7\u00e3o de refer\u00eancia<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este conte\u00fado foi elaborado com base nas normas listadas abaixo, consultadas em outubro de 2026. A legisla\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria muda com frequ\u00eancia, e a <\/span><a href=\"https:\/\/confirp.com.br\/reforma-tributaria\/\"><b>Reforma Tribut\u00e1ria<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (Emenda Constitucional n\u00ba 132\/2023 e Lei Complementar n\u00ba 214\/2025) est\u00e1 em transi\u00e7\u00e3o gradual. Em 2026, ela traz al\u00edquotas de teste de <\/span><a href=\"https:\/\/confirp.com.br\/ibs-e-cbs-reforma-tributaria-o-que-muda-empresas-consumidores\/\"><b>CBS e IBS<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, e a substitui\u00e7\u00e3o de PIS, Cofins, ICMS e ISS ocorre em etapas nos anos seguintes. Para opera\u00e7\u00f5es com efeitos futuros, confirme o tratamento vigente na data do neg\u00f3cio.<\/span><\/p>\n<p><b>Aviso:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e<\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">ste artigo tem car\u00e1ter informativo e educativo e n\u00e3o substitui a an\u00e1lise individual de um contador ou advogado tributarista. Valores, al\u00edquotas e estimativas est\u00e3o sujeitos a altera\u00e7\u00f5es legais e dependem das caracter\u00edsticas de cada opera\u00e7\u00e3o.<\/span><\/i><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><b>Veja tamb\u00e9m:<\/b><\/p>\n<p><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/confirp.com.br\/prejuizo-em-acoes-imposto-de-renda\/\"><b>Vendeu a\u00e7\u00f5es com preju\u00edzo? Como usar a perda para pagar menos Imposto de Renda<\/b><\/a><b>\u00a0<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/confirp.com.br\/recuperacao-de-creditos-tributarios-como-identificar-valores\/\"><b>Recupera\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9ditos Tribut\u00e1rios: Como Identificar Valores que a Empresa Pode Recuperar<\/b><\/a><b>\u00a0<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/confirp.com.br\/quanto-custa-blindagem-patrimonial\/\"><b>Quanto Custa Fazer uma Blindagem Patrimonial? Veja os Custos e o que Influencia o Valor<\/b><\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Vender uma m\u00e1quina, um ve\u00edculo ou um im\u00f3vel da empresa parece uma opera\u00e7\u00e3o simples: h\u00e1 um comprador, um pre\u00e7o e um contrato. Mas o valor negociado n\u00e3o \u00e9 o valor que sobra no caixa. Entre o pre\u00e7o de venda e o dinheiro dispon\u00edvel existem tributos sobre o ganho, custos de transfer\u00eancia, despesas com documenta\u00e7\u00e3o e, \u00e0s vezes, efeitos no controle de cr\u00e9ditos fiscais. O erro mais comum \u00e9 descobrir a conta depois da assinatura. Por isso, este guia mostra como estimar os impostos na venda de ativos da empresa antes de concluir a opera\u00e7\u00e3o, com exemplos num\u00e9ricos contextualizados para empresas de S\u00e3o Paulo. Resposta r\u00e1pida: na maioria das vendas de bens do ativo imobilizado, o principal tributo \u00e9 o imposto de renda sobre o ganho de capital (IRPJ e CSLL, ou apenas IRPJ no Simples Nacional), calculado sobre a diferen\u00e7a positiva entre o pre\u00e7o de venda e o valor cont\u00e1bil do bem. ICMS, ISS, PIS, Cofins e ITBI s\u00f3 entram na conta quando a natureza da opera\u00e7\u00e3o os justifica. Todos os valores deste artigo s\u00e3o ilustrativos e est\u00e3o sujeitos a altera\u00e7\u00f5es legais. &nbsp; &nbsp; O que s\u00e3o ativos empresariais e quais podem gerar impostos na venda? &nbsp; Ativos empresariais s\u00e3o bens e direitos que a empresa controla e dos quais espera obter benef\u00edcios econ\u00f4micos. Na pr\u00e1tica, os mais comuns em uma venda s\u00e3o: M\u00e1quinas e equipamentos usados na produ\u00e7\u00e3o ou na presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os. Ve\u00edculos registrados em nome da empresa. Im\u00f3veis usados na opera\u00e7\u00e3o, mantidos como investimento ou destinados \u00e0 venda. Participa\u00e7\u00f5es societ\u00e1rias, como cotas e a\u00e7\u00f5es de outras empresas. Intang\u00edveis, como marcas, softwares e direitos. &nbsp; A tributa\u00e7\u00e3o muda conforme a classifica\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil. Um bem do ativo imobilizado (usado na atividade e mantido por longo prazo) segue regras diferentes das de uma mercadoria destinada \u00e0 revenda, que \u00e9 estoque. Uma concession\u00e1ria que vende ve\u00edculos do estoque tem receita operacional. Uma ind\u00fastria que vende o caminh\u00e3o da pr\u00f3pria frota tem aliena\u00e7\u00e3o de ativo imobilizado. Tamb\u00e9m pesam o regime tribut\u00e1rio (Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real) e a diferen\u00e7a entre o pre\u00e7o de venda e o valor cont\u00e1bil ou fiscal do bem. Quanto maior essa diferen\u00e7a, maior tende a ser o ganho tribut\u00e1vel. &nbsp; Quais impostos devem ser calculados antes de vender um ativo da empresa? &nbsp; Nem todos os tributos incidem ao mesmo tempo. A an\u00e1lise parte da natureza do bem e da opera\u00e7\u00e3o. &nbsp; Como o IRPJ e a CSLL incidem sobre o ganho de capital? &nbsp; O IRPJ e a CSLL incidem sobre o ganho de capital, que \u00e9 a diferen\u00e7a positiva entre o valor da aliena\u00e7\u00e3o e o valor cont\u00e1bil do bem. Para bens do ativo n\u00e3o circulante, a Receita Federal trata o ganho dessa forma, conforme o art. 215 da Instru\u00e7\u00e3o Normativa RFB n\u00ba 1.700\/2017. As al\u00edquotas gerais s\u00e3o de 15% de IRPJ, mais adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000 por m\u00eas (R$ 60.000 por trimestre), e 9% de CSLL, segundo a Lei n\u00ba 9.249\/1995 e a Lei n\u00ba 7.689\/1988. &nbsp; E o PIS e a Cofins? &nbsp; Depende do regime. No Lucro Presumido, as empresas costumam seguir o regime cumulativo (0,65% de PIS e 3% de Cofins), que incide sobre a receita da atividade principal.\u00a0 A venda de um bem do imobilizado, em regra, n\u00e3o integra essa receita. No Lucro Real, em regime n\u00e3o cumulativo (1,65% e 7,6%), o tema \u00e9 mais sens\u00edvel, e o tratamento do resultado da venda de imobilizado deve ser confirmado caso a caso. No Simples Nacional, a receita dessa venda n\u00e3o entra no c\u00e1lculo do DAS quando os requisitos s\u00e3o cumpridos, como veremos adiante. &nbsp; Quando h\u00e1 ICMS na venda? &nbsp; O ICMS incide sobre opera\u00e7\u00f5es de circula\u00e7\u00e3o de mercadorias. Quando a empresa vende mercadorias, como estoque, h\u00e1 incid\u00eancia conforme a legisla\u00e7\u00e3o paulista. Na venda de um bem do ativo imobilizado por quem n\u00e3o o comercializa, o entendimento predominante \u00e9 que n\u00e3o h\u00e1 opera\u00e7\u00e3o mercantil sujeita ao imposto. Mesmo assim, vale conferir o Regulamento do ICMS de S\u00e3o Paulo (RICMS\/SP) e o controle de cr\u00e9ditos do ativo permanente (CIAP), porque a sa\u00edda do bem tem reflexos nesse controle. &nbsp; O ISS entra na conta? &nbsp; S\u00f3 quando a opera\u00e7\u00e3o envolve efetivamente um servi\u00e7o tribut\u00e1vel, como instala\u00e7\u00e3o, montagem ou manuten\u00e7\u00e3o contratada junto com a venda. A simples venda de um bem n\u00e3o gera ISS. &nbsp; E o ITBI nas vendas de im\u00f3veis? &nbsp; O ITBI \u00e9 o imposto municipal sobre a transmiss\u00e3o onerosa de im\u00f3veis. Em S\u00e3o Paulo, ele costuma ser suportado pelo comprador, e n\u00e3o incide sobre o ganho da empresa vendedora. Os tributos sobre o resultado do vendedor (IRPJ e CSLL) s\u00e3o independentes do ITBI. Em resumo: a venda de um ativo n\u00e3o significa que todos esses tributos sejam devidos. A regra \u00e9 identificar, opera\u00e7\u00e3o por opera\u00e7\u00e3o, quais deles realmente se aplicam. &nbsp; Como calcular os impostos na venda de ativos conforme o regime tribut\u00e1rio? &nbsp; A tributa\u00e7\u00e3o da aliena\u00e7\u00e3o de ativos pode seguir regras pr\u00f3prias, diferentes da tributa\u00e7\u00e3o das vendas operacionais. Por isso, n\u00e3o existe uma al\u00edquota \u00fanica para todas as empresas. &nbsp; Como funciona no Lucro Presumido? &nbsp; No Lucro Presumido, a empresa apura o IRPJ e a CSLL sobre uma base presumida da receita da atividade. O ganho de capital \u00e9 somado a essa base integralmente, sem aplicar o percentual de presun\u00e7\u00e3o, conforme o art. 25 da Lei n\u00ba 9.430\/1996. \u00c9 um ponto que surpreende muitos empres\u00e1rios: o ganho n\u00e3o recebe o \u201cdesconto\u201d da presun\u00e7\u00e3o. &nbsp; Como funciona no Lucro Real? &nbsp; No Lucro Real, o ganho entra no resultado cont\u00e1bil do per\u00edodo e passa pelos ajustes fiscais (adi\u00e7\u00f5es e exclus\u00f5es) para chegar ao lucro tribut\u00e1vel. Diferen\u00e7as entre a deprecia\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil e a fiscal, controladas no e-Lalur, influenciam o resultado.\u00a0 Se o bem teve deprecia\u00e7\u00e3o acelerada para fins fiscais, esses ajustes devem ser revertidos na venda. Eventuais preju\u00edzos fiscais podem compensar o lucro, respeitado o limite de 30% previsto na legisla\u00e7\u00e3o (Lei n\u00ba 9.065\/1995). &nbsp; E no Simples Nacional? &nbsp; No Simples Nacional, a venda de bens do<\/p>\n","protected":false},"author":23,"featured_media":31207,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[217],"tags":[55],"class_list":["post-31205","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-blog","tag-contabilidade"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.6 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Impostos na venda de ativos da empresa: o que calcular antes de fechar o neg\u00f3cio - CONFIRP<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Impostos na venda de ativos da empresa: saiba o que calcular antes de fechar o neg\u00f3cio e como evitar surpresas tribut\u00e1rias.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/confirp.com.br\/es\/impostos-venda-ativos-empresa-o-que-calcular\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Impostos na venda de ativos da empresa: o que calcular antes de fechar o neg\u00f3cio - 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