{"id":12773,"date":"2020-02-07T06:46:20","date_gmt":"2020-02-07T09:46:20","guid":{"rendered":"https:\/\/oldconfirp.upsites.com.br\/?p=12773"},"modified":"2022-09-19T13:25:30","modified_gmt":"2022-09-19T16:25:30","slug":"tabela-simples-nacional-para-prestacao-de-servicos-anexo-iv","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/confirp.com.br\/es\/tabela-simples-nacional-para-prestacao-de-servicos-anexo-iv\/","title":{"rendered":"Tabela do Simples Nacional para presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os – Anexo IV"},"content":{"rendered":"

A tabela do Simples Nacional para presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os<\/u> \u00e9 a do no Anexo IV, por isso \u00e9 importante seguir uma tabela espec\u00edfica de al\u00edquotas de tributos.<\/strong><\/p>\n

\"CTA-SEJA_NOSSO_CLIENTE-4\"<\/a><\/p>\n

Desde 2018, as atividades de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os<\/u><\/strong> relacionados a seguir ser\u00e3o tributadas na forma do Anexo IV, <\/strong>onde n\u00e3o<\/u> est\u00e1 inclu\u00edda no Simples Nacional a CPP <\/strong>(Contribui\u00e7\u00e3o Previdenci\u00e1ria Patronal), devendo ela ser recolhida segundo a legisla\u00e7\u00e3o prevista para os demais contribuintes ou respons\u00e1veis (LC n\u00ba 123\/06, art. 18, \u00a7 5\u00ba-C; Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 94\/2011, art. 25-A, \u00a7 1\u00ba, IV<\/u>).<\/p>\n

Na CPP devida pelas empresas do Simples Nacional n\u00e3o se inclui<\/u> os valores relacionados a terceiros<\/u> (SENAI, SESC, SEST, SENAT etc.), pois as empresas do Simples Nacional est\u00e3o dispensadas do pagamento das demais contribui\u00e7\u00f5es institu\u00eddas pela Uni\u00e3o (art. 13, \u00a7 3\u00ba).<\/p>\n

Os servi\u00e7os abrangidos pelo Anexo IV<\/strong> s\u00e3o os seguintes:<\/p>\n

    \n
  1. constru\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execu\u00e7\u00e3o de projetos e servi\u00e7os de paisagismo, bem como decora\u00e7\u00e3o de interiores;<\/li>\n
  2. servi\u00e7o de vigil\u00e2ncia, limpeza ou conserva\u00e7\u00e3o; e<\/li>\n
  3. servi\u00e7os advocat\u00edcios. (Inclu\u00eddo pela LC n\u00ba 147\/2014; efeitos: 1\u00ba\/01\/2015) <\/em><\/li>\n<\/ol>\n

     <\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
    ANEXO IV DA LC n\u00ba 123\/2006 <\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Receitas decorrentes da presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os relacionados no \u00a7 5\u00ba-C do art. 18 da LC 123\/06 <\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Vig\u00eancia: 01\/01\/2018 (reda\u00e7\u00e3o da LC n\u00ba 155\/2016)<\/td>\n<\/tr>\n
    \u00a0<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Receita Bruta em 12 Meses (em R$)<\/strong><\/td>\nAl\u00edquota<\/strong><\/td>\nValor a Deduzir (em R$)<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    1a<\/sup><\/u>\u00a0Faixa<\/td>\nAt\u00e9 180.000,00<\/td>\n4,50%<\/td>\n–<\/td>\n<\/tr>\n
    2a<\/sup><\/u>\u00a0Faixa<\/td>\nDe 180.000,01 a 360.000,00<\/td>\n9,00%<\/td>\n8.100,00<\/td>\n<\/tr>\n
    3a<\/sup><\/u>\u00a0Faixa<\/td>\nDe 360.000,01 a 720.000,00<\/td>\n10,20%<\/td>\n12.420,00<\/td>\n<\/tr>\n
    4a<\/sup><\/u>\u00a0Faixa<\/td>\nDe 720.000,01 a 1.800.000,00<\/td>\n14,00%<\/td>\n39.780,00<\/td>\n<\/tr>\n
    5a<\/sup><\/u>\u00a0Faixa<\/td>\nDe 1.800.000,01 a 3.600.000,00<\/td>\n22,00%<\/td>\n183.780,00<\/td>\n<\/tr>\n
    6a<\/sup><\/u>\u00a0Faixa<\/td>\nDe 3.600.000,01 a 4.800.000,00<\/td>\n33,00%<\/td>\n828.000,00<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

     <\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
    Faixas<\/strong><\/td>\nPercentual de Reparti\u00e7\u00e3o dos Tributos<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    IRPJ<\/strong><\/td>\nCSLL<\/strong><\/td>\nCofins<\/strong><\/td>\nPIS\/Pasep<\/strong><\/td>\nISS (*)<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    1a<\/sup><\/u>\u00a0Faixa<\/td>\n18,80%<\/td>\n15,20%<\/td>\n17,67%<\/td>\n3,83%<\/td>\n44,50%<\/td>\n<\/tr>\n
    2a<\/sup><\/u>\u00a0Faixa<\/td>\n19,80%<\/td>\n15,20%<\/td>\n20,55%<\/td>\n4,45%<\/td>\n40,00%<\/td>\n<\/tr>\n
    3a<\/sup><\/u>\u00a0Faixa<\/td>\n20,80%<\/td>\n15,20%<\/td>\n19,73%<\/td>\n4,27%<\/td>\n40,00%<\/td>\n<\/tr>\n
    4a<\/sup><\/u>\u00a0Faixa<\/td>\n17,80%<\/td>\n19,20%<\/td>\n18,90%<\/td>\n4,10%<\/td>\n40,00%<\/td>\n<\/tr>\n
    5a<\/sup><\/u>\u00a0Faixa<\/td>\n18,80%<\/td>\n19,20%<\/td>\n18,08%<\/td>\n3,92%<\/td>\n40,00% (*)<\/td>\n<\/tr>\n
    6a<\/sup><\/u>\u00a0Faixa<\/td>\n53,50%<\/td>\n21,50%<\/td>\n20,55%<\/td>\n4,45%<\/td>\n–<\/td>\n<\/tr>\n
    (*) O percentual efetivo m\u00e1ximo devido ao ISS ser\u00e1 de 5%, transferindo-se a diferen\u00e7a, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5a<\/sup><\/u>\u00a0faixa, quando a al\u00edquota efetiva for superior a 12,5%, a reparti\u00e7\u00e3o ser\u00e1:<\/td>\n<\/tr>\n
    Faixa<\/strong><\/td>\nIRPJ<\/strong><\/td>\nCSLL<\/strong><\/td>\nCofins<\/strong><\/td>\nPIS\/Pasep<\/strong><\/td>\nISS<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    5a<\/sup><\/u>\u00a0Faixa, com al\u00edquota efetiva superior a 12,5%<\/td>\nAl\u00edquota efetiva \u2013 5%) x 31,33%<\/td>\n(Al\u00edquota efetiva \u2013 5%) x 32,00%<\/td>\n(Al\u00edquota efetiva \u2013 5%) x 30,13%<\/td>\nAl\u00edquota efetiva \u2013 5%) x 6,54%<\/td>\nPercentual de ISS fixo em 5%<\/td>\n<\/tr>\n
    <\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

    Nota:<\/em><\/strong> A soma do excesso (rateio): 31,33% + 32,00% + 30,13% + 6,54% = 100%. <\/em><\/p>\n

    A al\u00edquota efetiva \u00e9 o resultado de:\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 RBT12 x Aliq – PD<\/u><\/strong>, em que:<\/p>\n

    RBT12<\/strong><\/p>\n

      \n
    1. a) RBT12<\/strong>: receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o;<\/li>\n
    2. b) Aliq<\/strong>: al\u00edquota nominal constante dos Anexos I a V da LC 123\/06;<\/li>\n
    3. c) PD<\/strong>: parcela a deduzir constante dos Anexos I a V da LC 123\/06.<\/li>\n<\/ol>\n

      Exemplo<\/u><\/strong>:<\/strong><\/p>\n

        \n
      1. a) faturamento acumulado nos 12 meses anteriores R$ 3.000.000,00 (5\u00aa faixa = 22,00% de al\u00edquota nominal)<\/li>\n
      2. b) faturamento do m\u00eas de janeiro\/2018 R$ 100.000,00<\/li>\n<\/ol>\n

        Al\u00edquota efetiva = (3.000.000,00 \u00d7 22,00% – 183.780,00) \/ 3.000.000,00<\/p>\n

        Al\u00edquota efetiva = 0,1587 (15,87%)<\/p>\n

        Valor do DAS = R$ 100.000,00 x 15,87%<\/strong> = R$ 15.870,00<\/p>\n

        TA<\/strong>:<\/p>\n

        1<\/strong> \u2013\u00a0 A CPP<\/strong> deve ser recolhida em separado do Simples Nacional (art. 18, \u00a7 5\u00ba-C), mas n\u00e3o devem ser somados os valores relacionados a terceiros (SESI, SENAI, SESC, SENAC, SEST, SENAT, etc.), pois as empresas do Simples Nacional est\u00e3o dispensadas<\/u> do pagamento das demais contribui\u00e7\u00f5es institu\u00eddas pela Uni\u00e3o (art. 13, \u00a7 3\u00ba);<\/p>\n

        2<\/strong> \u2013\u00a0 No caso de ISS retido<\/u>, dever\u00e1 ser deduzida a parcela (al\u00edquota) a ele correspondente para fins do c\u00e1lculo do Simples Nacional. Somente ser\u00e1 permitida a reten\u00e7\u00e3o do ISS<\/u> se observado o disposto no art. 3\u00ba da LC n\u00ba 116\/2003 (art. 21, \u00a7 4\u00ba, VII); (Veja o item \u201c4.15.2\u201d desta apostila).<\/em><\/strong><\/p>\n

        3<\/strong> \u2013\u00a0 Poder\u00e1 optar pelo Simples Nacional a ME ou EPP que se dedique \u00e0 presta\u00e7\u00e3o de outros servi\u00e7os que n\u00e3o tenham sido objeto de veda\u00e7\u00e3o expressa pelo caput<\/em> do art. 17 da LC 123\/06. Nesses casos, ser\u00e3o tributadas pelo Anexo III, <\/strong>desde que o servi\u00e7o n\u00e3o esteja enquadrado no Anexo IV ou V<\/strong> (art. 17, \u00a7 2\u00ba; e art. 18, \u00a7 5\u00ba-F).<\/p>\n

        Exemplo<\/u><\/em><\/strong>: servi\u00e7os gr\u00e1ficos, digita\u00e7\u00e3o, mala direta, cobran\u00e7a, inform\u00e1tica, c\u00f3pias, estacionamentos, hot\u00e9is, servi\u00e7os de apoio administrativo etc.<\/em><\/p>\n

        <\/a>C\u00e1lculo da CPP em separado \u2013 Anexo IV<\/u><\/h5>\n

        Para a ME ou EPP enquadrada no Anexo IV<\/strong>, o c\u00e1lculo da CPP<\/strong> (Contribui\u00e7\u00e3o Previdenci\u00e1ria Patronal) est\u00e1 disciplinado nos artigos 189 a 202 da IN RFB n\u00ba 971\/2009<\/strong> (inicialmente, foi disciplinado pela IN RFB n\u00ba 761\/2007, DOU de 01.08.07, j\u00e1 revogada<\/em>).<\/p>\n

        Para fins did\u00e1ticos, apresentamos a seguir os procedimentos a serem observados, atrav\u00e9s de perguntas e respostas<\/u>, v\u00e1lidos a partir de 1\u00ba\/01\/2009<\/u>:<\/p>\n

        1) <\/strong>A partir de 1\u00ba\/01\/2009, quais as empresas do Simples Nacional (SN<\/strong>) est\u00e3o obrigadas ao recolhimento da CPP<\/strong> em separado?<\/p>\n

        Resp.:<\/em><\/strong> Somente est\u00e3o obrigadas as empresas que prestarem os servi\u00e7os<\/u> relacionados no Anexo IV da LC 123\/2006<\/u> <\/em>(LC n\u00ba 123\/2006, art. 13, IV e art. 18, \u00a7 5\u00ba-C, na reda\u00e7\u00e3o pela LC n\u00ba 128\/2008).<\/em><\/p>\n

        \u00a0Resumindo<\/u>:<\/em><\/p>\n

        –<\/em><\/strong> Anexos I, II, III e V:<\/strong>\u00a0 CPP patronal inclu\u00edda no SN<\/u>;<\/em><\/p>\n

        – Anexo IV: <\/em><\/strong>pagamento da CPP<\/u><\/em> \u00e0 parte<\/u><\/em>. <\/em><\/p>\n

        2)<\/strong> O c\u00e1lculo<\/u> da CPP em separado deve ser feito somente sobre o valor da Folha de Sal\u00e1rios?<\/p>\n

        Resp.:<\/em><\/strong> N\u00e3o. A CPP devida pelas empresas optantes pelo SN \u00e9 aquela prevista no art. 22 da Lei n\u00ba 8.212\/91, que corresponde a:<\/em><\/p>\n

          \n
        1. a) <\/em><\/strong>20% sobre o total da Folha de Sal\u00e1rios dos empregados e trabalhadores avulsos;<\/em><\/li>\n
        2. b)<\/em><\/strong> 1%, 2% ou 3% sobre o total da Folha de Sal\u00e1rios dos empregados e trabalhadores avulsos, a t\u00edtulo de Seguro de Acidentes de Trabalho (SAT);<\/em><\/li>\n
        3. c)<\/em><\/strong> 20% sobre os pagamentos a contribuintes individuais (aut\u00f4nomos e s\u00f3cios); e<\/em><\/li>\n
        4. d)<\/span><\/em><\/strong> 15% sobre o valor da nota fiscal de servi\u00e7os das cooperativas de trabalho<\/span><\/em>. (Suspenso pela Resolu\u00e7\u00e3o n\u00ba 10\/2016 do Senado Federa, – DOU de 31\/03\/2016)<\/em><\/li>\n<\/ol>\n

          Portanto, a Contribui\u00e7\u00e3o Previdenci\u00e1ria patronal engloba todos os valores acima (LC n\u00ba 123\/2006, art. 13, VI). Ressalte-se que a empresa do SN est\u00e1 dispensada do pagamento das contribui\u00e7\u00f5es a terceiros \u2013 Sistema \u2018S\u2019 (LC n\u00ba 123\/06, art. 13, \u00a7 3\u00ba). <\/em><\/p>\n

          3)<\/strong> Como fazer o c\u00e1lculo CPP quando a empresa tiver atividade mista, ou seja, prestar no mesmo m\u00eas<\/u> servi\u00e7os dos Anexos I, II, III e V <\/strong>(onde a CPP est\u00e1 inclu\u00edda<\/em>) tamb\u00e9m servi\u00e7os do Anexo IV <\/strong>(onde a CPP deve ser recolhida separadamente)<\/em>?<\/p>\n

          Resp.:<\/em><\/strong> Nesse caso, a CPP ser\u00e1 proporcional<\/u> \u00e0 receita bruta auferida nas atividades do anexo IV, em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 receita bruta do m\u00eas. Para tanto, o dever\u00e1 ser observado o seguinte:<\/em><\/p>\n

            \n
          1. a) <\/em><\/strong>somar a receita do m\u00eas relativas \u00e0s atividades do Anexo IV<\/strong>;<\/em><\/li>\n
          2. b)<\/em><\/strong> somar a receita bruta total do m\u00eas (inclu\u00eddas as relativas ao Anexos IV);<\/em><\/li>\n
          3. c) <\/em><\/strong>dividir o resultado da letra \u201ca<\/strong>\u201d acima pelo resultado da letra \u201cb<\/strong>\u201d acima;<\/em><\/li>\n
          4. d)<\/em><\/strong> fazer o somat\u00f3rio da CPP do m\u00eas<\/u>, na forma descrita na pergunta \u201c2<\/strong>\u201d acima (20% da Folha + RAT + 20% aut\u00f4nomos + 15% cooperativas);<\/em><\/li>\n
          5. e)<\/em><\/strong> aplicar o percentual (\u00edndice) encontrado na letra \u201cc<\/strong>\u201d acima sobre o somat\u00f3rio descrito na letra \u201cd\u201d acima.<\/em><\/li>\n<\/ol>\n

            Fundamentos: <\/em><\/strong>artigo 198 da IN RFB n\u00ba 971\/2009. <\/em><\/p>\n

            4)<\/strong> Como dever\u00e1 ser preenchida a GFIP <\/strong>(Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia\u00a0 por Tempo de Servi\u00e7o e Informa\u00e7\u00f5es \u00e0 Previd\u00eancia Social<\/em>) quando a empresa<\/u> prestar somente (exclusivamente<\/em>) servi\u00e7os previstos no Anexo IV <\/strong>da LC 123\/2006?<\/p>\n

            Resp.:<\/em><\/strong> A empresa optante pelo SN que exer\u00e7a atividade tributada exclusivamente (integralmente) na forma do Anexo IV<\/u> da LC n\u00ba 123\/2006, deve informar no SEFIP <\/strong>(Sistema Empresa de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servi\u00e7o e Informa\u00e7\u00f5es \u00e0 Previd\u00eancia Social) os seguintes dados:<\/em><\/p>\n

              \n
            1. a)<\/em><\/strong> no campo \u00abSIMPLES<\/strong>\u00ab, \u00abn\u00e3o optante<\/u>\u00ab; e<\/em><\/li>\n
            2. b)<\/em><\/strong> no campo \u00abOutras Entidades<\/strong>\u00ab, \u00ab0000<\/u>\u00ab.<\/em><\/li>\n<\/ol>\n

              NOTA<\/em><\/strong>: – Na gera\u00e7\u00e3o do arquivo a ser utilizado para importa\u00e7\u00e3o da folha de pagamento dever\u00e1 ser informado \u00ab2100<\/strong>\u00bb no campo \u00abC\u00f3d. Pagamento GPS<\/strong>\u00ab. <\/em><\/p>\n

              \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 – As contribui\u00e7\u00f5es devem ser recolhidas em GPS<\/strong> (Guia da Previd\u00eancia Social) com os c\u00f3digos de pagamento e valores apurados pelo SEFIP<\/u>.<\/em><\/p>\n

              \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 – <\/em>Observe que tal regra s\u00f3 vale para a empresa do SN<\/u> cuja totalidade (100%) das receitas do m\u00eas seja de atividade prevista no Anexos IV<\/u> da LC 123\/2006.<\/em><\/p>\n

              Fundamentos: <\/em><\/strong>artigo 4\u00ba da IN RFB n\u00ba 925\/2009 \u2013\u00a0 DOU de 09.03.2009. <\/em><\/p>\n

              5)<\/strong> E quando a empresa tiver atividade mista, ou seja, prestar no m\u00eas servi\u00e7os tributados pelos Anexos I, II, III ou V<\/u>, simultaneamente com atividades tributadas pelo Anexos IV<\/u> da LC n\u00ba 123\/2006? Como dever\u00e1 ser preenchida a GFIP? <\/strong><\/p>\n

              Resp.:<\/em><\/strong> A empresa do Simples Nacional que exer\u00e7a no m\u00eas<\/u> atividades tributadas na forma dos Anexos I, II, III ou V<\/strong>, simultaneamente com atividades tributadas pelo Anexo IV<\/strong> da LC n\u00ba 123\/2006, devem indicar\u00a0 \u00abOPTANTE<\/strong>\u00bb no campo \u00abSIMPLES<\/strong>\u00bb do SEFIP<\/strong>.<\/em><\/p>\n

              NOTA<\/em><\/strong>: – Na gera\u00e7\u00e3o do arquivo a ser utilizado para importa\u00e7\u00e3o da folha de pagamento dever\u00e1 ser informado:<\/em><\/p>\n

                \n
              1. \u00ab2003<\/strong>\u00bb no campo \u00abC\u00f3d. Pagamento GPS<\/strong>\u00bb e <\/em><\/li>\n
              2. \u00ab0000<\/strong>\u00bb no campo \u00abOutras Entidades<\/strong>\u00ab<\/em><\/li>\n<\/ol>\n

                <\/u>IMPORTANTE<\/u><\/em><\/strong>: <\/em><\/p>\n

                Neste caso, a empresa dever\u00e1:<\/em><\/p>\n

                  \n
                1. i) <\/em><\/strong>desconsiderar a GPS emitida pelo SEFIP<\/u><\/em>;<\/em><\/li>\n
                2. ii)<\/em><\/strong> preencher a GPS<\/strong><\/u> com os valores efetivamente devidos<\/u>, <\/em><\/li>\n<\/ol>\n

                  iii)\u00a0\u00a0 <\/em><\/strong>utilizar na GPS<\/strong> os seguintes c\u00f3digos:<\/em><\/p>\n

                    \n
                  1. \u00ab2003<\/strong>\u00ab, para pagamento das contribui\u00e7\u00f5es incidentes sobre folha de sal\u00e1rios; <\/em><\/li>\n
                  2. \u00ab2011<\/strong>\u00ab, para pagamento das contribui\u00e7\u00f5es incidentes sobre aquisi\u00e7\u00e3o de produto rural de produtor rural pessoa f\u00edsica; e <\/em><\/li>\n
                  3. \u00ab2020<\/strong>\u00ab, para recolhimento das contribui\u00e7\u00f5es incidentes sobre a contrata\u00e7\u00e3o de transportador rodovi\u00e1rio aut\u00f4nomo.<\/em><\/li>\n<\/ol>\n

                    Fundamentos: <\/em><\/strong>artigo 5\u00ba da <\/strong>IN RFB n\u00ba 925\/2009 \u2013\u00a0 DOU de 09.03.2009. <\/em><\/p>\n

                    (art. 18, \u00a7 5\u00ba-E).<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                    A tabela do Simples Nacional para presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os \u00e9 a do no Anexo IV, por isso \u00e9 importante seguir uma tabela espec\u00edfica de al\u00edquotas de tributos. Desde 2018, as atividades de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os relacionados a seguir ser\u00e3o tributadas na forma do Anexo IV, onde n\u00e3o est\u00e1 inclu\u00edda no Simples Nacional a CPP (Contribui\u00e7\u00e3o Previdenci\u00e1ria Patronal), devendo ela ser recolhida segundo a legisla\u00e7\u00e3o prevista para os demais contribuintes ou respons\u00e1veis (LC n\u00ba 123\/06, art. 18, \u00a7 5\u00ba-C; Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 94\/2011, art. 25-A, \u00a7 1\u00ba, IV). Na CPP devida pelas empresas do Simples Nacional n\u00e3o se inclui os valores relacionados a terceiros (SENAI, SESC, SEST, SENAT etc.), pois as empresas do Simples Nacional est\u00e3o dispensadas do pagamento das demais contribui\u00e7\u00f5es institu\u00eddas pela Uni\u00e3o (art. 13, \u00a7 3\u00ba). Os servi\u00e7os abrangidos pelo Anexo IV s\u00e3o os seguintes: constru\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execu\u00e7\u00e3o de projetos e servi\u00e7os de paisagismo, bem como decora\u00e7\u00e3o de interiores; servi\u00e7o de vigil\u00e2ncia, limpeza ou conserva\u00e7\u00e3o; e servi\u00e7os advocat\u00edcios. (Inclu\u00eddo pela LC n\u00ba 147\/2014; efeitos: 1\u00ba\/01\/2015)   ANEXO IV DA LC n\u00ba 123\/2006 Receitas decorrentes da presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os relacionados no \u00a7 5\u00ba-C do art. 18 da LC 123\/06 Vig\u00eancia: 01\/01\/2018 (reda\u00e7\u00e3o da LC n\u00ba 155\/2016) \u00a0 Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Al\u00edquota Valor a Deduzir (em R$) 1a\u00a0Faixa At\u00e9 180.000,00 4,50% – 2a\u00a0Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 9,00% 8.100,00 3a\u00a0Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 10,20% 12.420,00 4a\u00a0Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 14,00% 39.780,00 5a\u00a0Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 22,00% 183.780,00 6a\u00a0Faixa De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% 828.000,00   Faixas Percentual de Reparti\u00e7\u00e3o dos Tributos IRPJ CSLL Cofins PIS\/Pasep ISS (*) 1a\u00a0Faixa 18,80% 15,20% 17,67% 3,83% 44,50% 2a\u00a0Faixa 19,80% 15,20% 20,55% 4,45% 40,00% 3a\u00a0Faixa 20,80% 15,20% 19,73% 4,27% 40,00% 4a\u00a0Faixa 17,80% 19,20% 18,90% 4,10% 40,00% 5a\u00a0Faixa 18,80% 19,20% 18,08% 3,92% 40,00% (*) 6a\u00a0Faixa 53,50% 21,50% 20,55% 4,45% – (*) O percentual efetivo m\u00e1ximo devido ao ISS ser\u00e1 de 5%, transferindo-se a diferen\u00e7a, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5a\u00a0faixa, quando a al\u00edquota efetiva for superior a 12,5%, a reparti\u00e7\u00e3o ser\u00e1: Faixa IRPJ CSLL Cofins PIS\/Pasep ISS 5a\u00a0Faixa, com al\u00edquota efetiva superior a 12,5% Al\u00edquota efetiva \u2013 5%) x 31,33% (Al\u00edquota efetiva \u2013 5%) x 32,00% (Al\u00edquota efetiva \u2013 5%) x 30,13% Al\u00edquota efetiva \u2013 5%) x 6,54% Percentual de ISS fixo em 5% Nota: A soma do excesso (rateio): 31,33% + 32,00% + 30,13% + 6,54% = 100%. A al\u00edquota efetiva \u00e9 o resultado de:\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 RBT12 x Aliq – PD, em que: RBT12 a) RBT12: receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o; b) Aliq: al\u00edquota nominal constante dos Anexos I a V da LC 123\/06; c) PD: parcela a deduzir constante dos Anexos I a V da LC 123\/06. Exemplo: a) faturamento acumulado nos 12 meses anteriores R$ 3.000.000,00 (5\u00aa faixa = 22,00% de al\u00edquota nominal) b) faturamento do m\u00eas de janeiro\/2018 R$ 100.000,00 Al\u00edquota efetiva = (3.000.000,00 \u00d7 22,00% – 183.780,00) \/ 3.000.000,00 Al\u00edquota efetiva = 0,1587 (15,87%) Valor do DAS = R$ 100.000,00 x 15,87% = R$ 15.870,00 TA: 1 \u2013\u00a0 A CPP deve ser recolhida em separado do Simples Nacional (art. 18, \u00a7 5\u00ba-C), mas n\u00e3o devem ser somados os valores relacionados a terceiros (SESI, SENAI, SESC, SENAC, SEST, SENAT, etc.), pois as empresas do Simples Nacional est\u00e3o dispensadas do pagamento das demais contribui\u00e7\u00f5es institu\u00eddas pela Uni\u00e3o (art. 13, \u00a7 3\u00ba); 2 \u2013\u00a0 No caso de ISS retido, dever\u00e1 ser deduzida a parcela (al\u00edquota) a ele correspondente para fins do c\u00e1lculo do Simples Nacional. Somente ser\u00e1 permitida a reten\u00e7\u00e3o do ISS se observado o disposto no art. 3\u00ba da LC n\u00ba 116\/2003 (art. 21, \u00a7 4\u00ba, VII); (Veja o item \u201c4.15.2\u201d desta apostila). 3 \u2013\u00a0 Poder\u00e1 optar pelo Simples Nacional a ME ou EPP que se dedique \u00e0 presta\u00e7\u00e3o de outros servi\u00e7os que n\u00e3o tenham sido objeto de veda\u00e7\u00e3o expressa pelo caput do art. 17 da LC 123\/06. Nesses casos, ser\u00e3o tributadas pelo Anexo III, desde que o servi\u00e7o n\u00e3o esteja enquadrado no Anexo IV ou V (art. 17, \u00a7 2\u00ba; e art. 18, \u00a7 5\u00ba-F). Exemplo: servi\u00e7os gr\u00e1ficos, digita\u00e7\u00e3o, mala direta, cobran\u00e7a, inform\u00e1tica, c\u00f3pias, estacionamentos, hot\u00e9is, servi\u00e7os de apoio administrativo etc. C\u00e1lculo da CPP em separado \u2013 Anexo IV Para a ME ou EPP enquadrada no Anexo IV, o c\u00e1lculo da CPP (Contribui\u00e7\u00e3o Previdenci\u00e1ria Patronal) est\u00e1 disciplinado nos artigos 189 a 202 da IN RFB n\u00ba 971\/2009 (inicialmente, foi disciplinado pela IN RFB n\u00ba 761\/2007, DOU de 01.08.07, j\u00e1 revogada). Para fins did\u00e1ticos, apresentamos a seguir os procedimentos a serem observados, atrav\u00e9s de perguntas e respostas, v\u00e1lidos a partir de 1\u00ba\/01\/2009: 1) A partir de 1\u00ba\/01\/2009, quais as empresas do Simples Nacional (SN) est\u00e3o obrigadas ao recolhimento da CPP em separado? Resp.: Somente est\u00e3o obrigadas as empresas que prestarem os servi\u00e7os relacionados no Anexo IV da LC 123\/2006 (LC n\u00ba 123\/2006, art. 13, IV e art. 18, \u00a7 5\u00ba-C, na reda\u00e7\u00e3o pela LC n\u00ba 128\/2008). \u00a0Resumindo: – Anexos I, II, III e V:\u00a0 CPP patronal inclu\u00edda no SN; – Anexo IV: pagamento da CPP \u00e0 parte. 2) O c\u00e1lculo da CPP em separado deve ser feito somente sobre o valor da Folha de Sal\u00e1rios? Resp.: N\u00e3o. A CPP devida pelas empresas optantes pelo SN \u00e9 aquela prevista no art. 22 da Lei n\u00ba 8.212\/91, que corresponde a: a) 20% sobre o total da Folha de Sal\u00e1rios dos empregados e trabalhadores avulsos; b) 1%, 2% ou 3% sobre o total da Folha de Sal\u00e1rios dos empregados e trabalhadores avulsos, a t\u00edtulo de Seguro de Acidentes de Trabalho (SAT); c) 20% sobre os pagamentos a contribuintes individuais (aut\u00f4nomos e s\u00f3cios); e d) 15% sobre o valor da nota fiscal de servi\u00e7os das cooperativas de trabalho. (Suspenso pela Resolu\u00e7\u00e3o n\u00ba 10\/2016 do Senado Federa, – DOU de 31\/03\/2016) Portanto, a Contribui\u00e7\u00e3o Previdenci\u00e1ria patronal engloba todos os valores acima (LC n\u00ba 123\/2006, art. 13, VI). Ressalte-se que a empresa do SN est\u00e1 dispensada do pagamento das contribui\u00e7\u00f5es a terceiros<\/p>\n","protected":false},"author":21,"featured_media":12885,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"_uf_show_specific_survey":0,"_uf_disable_surveys":false,"footnotes":""},"categories":[36,33],"tags":[],"class_list":["post-12773","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-midia","category-fiscal-tributario"],"yoast_head":"\nTabela do Simples Nacional para presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os - Anexo IV - CONFIRP<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"A tabela do Simples Nacional para presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os \u00e9 a do no Anexo IV, por isso \u00e9 importante seguir uma tabela espec\u00edfica de al\u00edquotas de tributos.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/confirp.com.br\/es\/tabela-simples-nacional-para-prestacao-de-servicos-anexo-iv\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Tabela do Simples Nacional para presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os - 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